--- title: "Micro-entrepreneur : peut-on déduire ses indemnités kilométriques ? | IndIK" description: "En micro, l'abattement couvre déjà vos km : impossible de les déduire en plus. Quand le régime réel devient-il rentable ? Le calcul, chiffres 2026." url: https://indik.expert/blog/micro-entrepreneur-indemnites-kilometriques lang: fr --- # Indemnités kilométriques en micro-entreprise : ce que l'abattement couvre déjà, et quand passer au réel Mis à jour le 12 octobre 2026 · 6 min de lecture ## Peut-on déduire ses indemnités kilométriques en micro-entreprise ? **Non, et c’est souvent une bonne nouvelle.** Vos kilomètres sont déjà « payés » par l’[abattement forfaitaire](https://indik.expert/lexique/abattement-forfaitaire), sans justificatif à fournir. Avec 40 000 € de recettes en libéral, il vous fait déduire 13 600 €. Pour faire mieux [au réel](https://indik.expert/lexique/regime-reel), il faudrait rouler beaucoup, ou avoir beaucoup d’autres charges. L’administration ne laisse aucune place au doute : l’abattement est [« représentatif des charges professionnelles (frais de déplacement, cotisations sociales…) »](https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/je-suis-micro-entrepreneur-puis-je-deduire-des-charges). Ajouter vos kilomètres par-dessus, ce serait les compter deux fois. Reste une vraie question : le forfait couvre-t-il bien vos trajets ? C’est ce que nous allons vérifier. ## Que couvre l’abattement forfaitaire ? En micro, vous ne déclarez pas un bénéfice, mais votre chiffre d’affaires. L’administration en retire elle-même un pourcentage censé représenter tous vos frais : la voiture, le téléphone, le matériel, et même vos cotisations sociales. - **34 % de vos recettes** si vous exercez une activité libérale (BNC), [selon l’article 102 ter du Code général des impôts](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000053546823). - **50 % de votre chiffre d’affaires** pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC), et **71 %** pour la vente de marchandises, [selon l’article 50-0](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000042159220/). - **305 € au minimum**, quel que soit votre chiffre d’affaires. - **Vos cotisations Urssaf**, elles, sont calculées sur le chiffre d’affaires brut, [sans aucune déduction](https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/lessentiel-du-statut.html) : 25,6 % en 2026 pour la plupart des libéraux. Rouler beaucoup ne les fait pas baisser d’un centime. > **Le régime micro a ses limites.** En 2026, il s’applique jusqu’à [83 600 € de recettes pour les services et 203 100 € pour la vente](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/actualites/A18813). ## À partir de combien de km le régime réel devient-il intéressant ? Faisons un calcul simple : vos kilomètres sont votre seule charge, et vous roulez dans une voiture thermique de 5 CV. Voici la distance professionnelle à partir de laquelle le [barème kilométrique](https://indik.expert/bareme-ik-2026) dépasse l’abattement de 34 % : | Recettes annuelles (libéral) | Abattement de 34 % | Le barème fait mieux à partir de | | --- | --- | --- | | 20 000 € | 6 800 € | 15 150 km par an | | 30 000 € | 10 200 € | 23 890 km par an | | 40 000 € | 13 600 € | 31 860 km par an | | 60 000 € | 20 400 € | 47 780 km par an | | 80 000 € | 27 200 € | 63 710 km par an | À première vue, l’abattement gagne presque toujours. Mais ce tableau est volontairement sévère, car au réel vos kilomètres ne viennent jamais seuls. - **Vos [cotisations sociales](https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/formulaires/2035-sd/2026/2035-sd_5385.pdf) deviennent déductibles.** En micro, l’abattement est censé les couvrir. Au réel, elles s’ajoutent à vos charges, et c’est souvent elles qui font basculer le calcul. - **Vos autres frais comptent aussi** : local, matériel, logiciel, assurance professionnelle, péages, parking. - **Une voiture électrique fait monter le barème de 20 %** : 15 000 km en 5 CV donnent [8 094 € au lieu de 6 750 €](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A14686). Le bon réflexe : additionnez toutes vos charges réelles, kilomètres compris, et comparez le total à votre abattement. Notre [simulateur](https://indik.expert/simulateur-ik-2026) vous donne la valeur de vos kilomètres en deux minutes. Pour le reste, un expert-comptable ou une association de gestion agréée tranchera votre cas. ## Comment passer au réel pour déduire ses kilomètres ? Quitter la micro n’a rien d’irréversible : l’option vaut un an, puis se reconduit d’elle-même tant que vous ne la dénoncez pas. Le chemin diffère selon votre activité. **Vous êtes en libéral (BNC) : la déclaration contrôlée** - **Optez en déposant votre déclaration 2035.** Pour vos recettes 2026, vous avez [jusqu’au 20 mai 2027](https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/3_Documentation/depliants/pro_fiche_regimes_reserves_aux_petites_entreprises_2026.pdf). - **Choisissez le barème kilométrique dès le 1er janvier**, pour l’année entière et pour tous vos véhicules. Concrètement, vous n’inscrivez aucune dépense de voiture dans vos charges, et vous [cochez la case prévue en ligne 23](https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/formulaires/2035-sd/2026/2035-sd_5385.pdf). - **Indiquez vos kilomètres** au cadre 7 de l’annexe 2035-B, véhicule par véhicule. - **Ajoutez à part** vos frais de garage et de parking justifiés, ainsi que vos péages. **Vous êtes commerçant ou artisan (BIC) : le réel simplifié** - **Vos frais de voiture se déduisent pour leur coût réel**, au prorata de l’usage professionnel : carburant, entretien, assurance, amortissement. - **Le barème kilométrique ne vous est pas ouvert.** Seul le carburant peut être évalué [avec un barème forfaitaire](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F33814), et seulement en comptabilité super-simplifiée. **Ce que vous laissez derrière vous** - **Le régime micro-social** : vos cotisations seront calculées sur votre bénéfice, [et non plus sur votre chiffre d’affaires](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23267). - **Le versement libératoire**, si vous l’aviez choisi. - **La simplicité** : il faudra tenir une comptabilité, et pouvoir prouver chaque kilomètre. ## Vous êtes aussi salarié ? Votre micro-entreprise ne change rien à votre emploi salarié. Les trajets que vous faites pour celui-ci se déduisent de vos salaires, [aux frais réels](https://www.impots.gouv.fr/particulier/frais-de-transport), si vous y avez intérêt. Les deux mondes ne se mélangent pas : un même trajet ne se compte qu’une fois, d’un côté ou de l’autre. Vous avez oublié de le faire cette année ? Il n’est pas trop tard : [corrigez votre déclaration 2026 avant le 30 novembre](https://indik.expert/blog/corriger-declaration-frais-reels-2026). ## Comment IndiK peut vous aider ? Au réel, le barème ne vous dispense pas de [« justifier du kilométrage parcouru »](https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4634-PGP.html). Et en micro, connaître vos kilomètres reste le seul moyen de savoir si vous devriez en sortir. Dans les deux cas, il faut un relevé fiable. IndiK le tient pour vous. - **Chaque trajet est enregistré** avec sa date, son départ, son arrivée et sa distance, automatiquement grâce au Tag IndiK. - **Le montant est calculé pour vous** avec le barème officiel, voiture par voiture. - **Votre relevé annuel s’exporte en PDF**, prêt pour votre 2035, votre comptable ou un éventuel contrôle. - **En fin d’année, le chiffre est sous vos yeux** : vous comparez vos kilomètres à votre abattement, et vous décidez en connaissance de cause. ## Questions fréquentes **Puis-je me verser des indemnités kilométriques à moi-même ?** Non. Un entrepreneur individuel ne peut pas se rémunérer en charges : ce qu’il s’alloue [n’est pas une dépense déductible](https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1022-PGP.html). En micro, la question ne se pose même pas. **Rouler en électrique change-t-il quelque chose en micro ?** Non. L’abattement reste le même. La majoration de 20 % ne joue qu’au réel, en libéral. **Peut-on passer au réel en cours d’année ?** Non. L’option porte sur une année civile entière. **Mes kilomètres réduisent-ils mes cotisations Urssaf ?** Pas en micro : elles sont calculées sur votre chiffre d’affaires, frais compris. ## Sources - [impots.gouv.fr – Je suis micro-entrepreneur, puis-je déduire des charges ?](https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/je-suis-micro-entrepreneur-puis-je-deduire-des-charges) : l’abattement couvre les frais de déplacement. - [impots.gouv.fr – Que puis-je déduire de mes résultats professionnels ?](https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/que-puis-je-deduire-de-mes-resultats-professionnels) : pas de charges réelles en micro. - [Légifrance – Article 102 ter du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000053546823) : micro-BNC, abattement de 34 %, option pour la déclaration contrôlée. - [Légifrance – Article 50-0 du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000042159220/) : micro-BIC, abattements de 71 % et 50 %. - [Urssaf – L’essentiel du statut](https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/lessentiel-du-statut.html) : taux de cotisations 2026, aucune déduction de charges. - [Entreprendre Service Public – Nouveaux seuils de la micro-entreprise](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/actualites/A18813) : 83 600 € et 203 100 € pour 2026 à 2028. - [Entreprendre Service Public – Régime fiscal de la micro-entreprise](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23267) : sortie volontaire, perte du micro-social. - [Entreprendre Service Public – Frais de véhicules d’une entreprise individuelle](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F33814) : barème en BNC, carburant seul en BIC. - [BOFiP – BOI-BNC-BASE-40-60-40-20](https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4634-PGP.html) : barème kilométrique en BNC, justification du kilométrage. - [impots.gouv.fr – Notice 2035 (2026)](https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/formulaires/2035-sd/2026/2035-sd_5385.pdf) : option au 1er janvier, ligne 23, cadre 7. - [DGFiP – Régimes réservés aux petites entreprises (2026)](https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/3_Documentation/depliants/pro_fiche_regimes_reserves_aux_petites_entreprises_2026.pdf) : délais d’option pour le réel. - [Service-Public – Barèmes kilométriques 2026](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A14686) : barème non revalorisé, majoration électrique. - [BOFiP – BOI-BIC-CHG-40-50-10](https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1022-PGP.html) : la rémunération de l’exploitant n’est pas une charge. ## Les notions en vidéo - [L'abattement forfaitaire, c'est quoi ? Vidéo · 1 min](https://indik.expert/lexique/abattement-forfaitaire) - [Le régime réel, c'est quoi ? Vidéo · 1 min](https://indik.expert/lexique/regime-reel) - [L'indemnité kilométrique, c'est quoi ? Vidéo · 1 min](https://indik.expert/lexique/indemnite-kilometrique) ## Avez-vous intérêt à passer aux frais réels ? Indiquez vos kilomètres et la puissance de votre voiture : le simulateur vous donne la réponse. [Calculer mes IK](https://indik.expert/simulateur-ik-2026)