Les taux de l’abattement
Le taux dépend de votre activité, pas de vos dépenses réelles :
- 34 % des recettes pour les activités libérales et toutes les activités non commerciales (BNC), réglementées ou non ;
- 50 % du chiffre d’affaires pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) ;
- 71 % pour la vente de marchandises et la fourniture de logement.
L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € (610 € en cas d’activité mixte). Exemple : avec 40 000 € de recettes en libéral, l’abattement vaut 13 600 €, et seuls 26 400 € s’ajoutent à vos revenus imposables.
Ce qu’il couvre, vos kilomètres compris
L’administration le présente comme « représentatif des charges professionnelles » : frais de déplacement, cotisations sociales, local, matériel. Vos trajets professionnels sont donc déjà comptés dedans. Les déduire en plus, au barème kilométrique ou autrement, reviendrait à les compter deux fois. Le détail et le calcul sont dans notre article Indemnités kilométriques en micro-entreprise.
Ce qu’il ne change pas
- Vos cotisations Urssaf restent calculées sur tout le chiffre d’affaires, sans aucune déduction. L’abattement ne joue que pour l’impôt sur le revenu.
- Le versement libératoire, si vous l’avez choisi, remplace ce calcul : l’impôt est alors prélevé directement sur le chiffre d’affaires, sans abattement.
Comment il s’applique
Vous n’avez rien à calculer. Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut sur la déclaration complémentaire 2042 C PRO, et l’administration applique l’abattement automatiquement.
Et si vos frais le dépassent ?
Si vous roulez beaucoup ou si vos charges sont lourdes, l’abattement peut être trop faible. Vous pouvez alors quitter la micro et passer au régime réel, où vos vraies dépenses se déduisent. Pour savoir ce que valent vos trajets, le simulateur d’indemnités kilométriques vous donne le montant en deux minutes.
Sources
- impots.gouv.fr – Je suis micro-entrepreneur, puis-je déduire des charges ? : taux, minimum de 305 €, abattement représentatif des frais de déplacement.
- Légifrance – Article 102 ter du CGI : micro-BNC, abattement de 34 %.
- Légifrance – Article 50-0 du CGI : micro-BIC, abattements de 71 % et 50 %.
- Entreprendre Service Public – Régime fiscal de la micro-entreprise : abattement en cas d’activité mixte, versement libératoire.
- Urssaf – L’essentiel du statut : cotisations calculées sur le chiffre d’affaires, sans déduction de charges.